IRPF Andorra
Al igual como sucede en varios países de Europa todos los ciudadanos de Andorra tienen la responsabilidad de cumplir con todas sus obligaciones tributarias, por ello cada año la Hacienda foral ofrece varios servicios para ayudar con el proceso de las declaraciones.
De manera general la Norma foral IRPF de este país es muy simple y beneficiosa, también cuenta con diferentes modalidades esto quiere decir que las declaraciones pueden realizarse en las sucursales de entidades financieras, en las oficinas de Hacienda u otro sistema.
Si quieres conocer un poco más acerca de este tema, ¡No dejes de leer este artículo! pues hoy trataremos de orientarte para que despejes tus dudas acerca de cómo funciona el sistema tributario en este país.
¿Quién tiene que pagar el IRPF en Andorra?
Lo primero que debes saber con respecto a este tema es que corresponde a todas las personas que tienen el estatuto de residente fiscal en el Principado. Se incluyen todas las rentas imponibles con diferente naturaleza o fuente, es decir que se encuentra retenido sobre toda la renta global del contribuyente.
Actualmente está conformado por todas las rentas provenientes de las actividades económicas y comerciales, que anteriormente se encontraban sujetas al impuesto sobre el beneficio de las actividades económicas (IAE).
De manera general en Andorra, el IRPF debe ser pagado por:
- Las personas que viven en el Principado más de 183 días al año
- Las personas que justifican sus actividades económicas que les permite sacar provecho sobre el territorio.
Todas las rentas imponibles a título del IRPF se encuentran definidas con base en su origen y naturaleza de la siguiente manera:
- Base general: incluye la renta del trabajo como salarios y tratamientos, la renta de bienes inmuebles que generen beneficios y renta de actividades económicas.
- Base del ahorro: cambios en la composición de los activos, ganancias de capitales, entre otros.
En el periodo actual ha comenzado en abril para declarar el IRPF del ejercicio 2019, el cual estará abierto hasta septiembre. Particularmente en este caso debido al Coronavirus se han considerado medidas excepcionales y urgentes para enfrentar la situación de emergencia sanitaria generada. Por ello debes tener presente lo siguiente:
«El pago a cuenta del IRPF para aquellas personas que realicen actividades económicas, pasará a ser del 20% de la cuota líquida cuando anteriormente era del 50%, o bien del 2% de las rentas netas de actividades económicas de la ejercicio anterior cuando anteriormente era del 5%. «
Debes tener presente que la fiscalidad andorrana ha excluido del sistema de impuesto sobre la renta las consecuciones a título gratuito como las donaciones o herencias. No existen los impuestos sobre la fortuna (ISF), lo cual resulta beneficioso frente al resto de los otros países europeos.
También debes saber que hay algunos acuerdos entre Francia y Andorra que permiten eliminar la doble imposición sobre todo con las actividades empresariales.
¿Cuál es el índice aplicado y las normas de pago?
Si no tienes claro los porcentajes que aplican para cada caso, no te preocupes no es nada exagerado pues el índice de imposición no supera el 10% y las normas son muy claras en esto. Este índice de imposición sobre la renta aplica en Andorra la Vieja y en todo el Principado, este índice se reduce a 5% en el caso de los contribuyentes que pueden justificar una renta entre 24000€ y 40000€.
En cuanto al periodo de pago también tienen una normativa establecida sin apertura a falsas interpretaciones. Cada contribuyente tiene la obligación de depositar su declaración de impuestos entre el 1ero de abril y el 30 de setiembre de cada año, declarando las rentas percibidas durante el año fiscal que precede.
Con respecto a las retenciones sobre las rentas de trabajo desde el año 2015, se ha fomentado la participación activa en el sistema de fiscalidad del país a los patrones de sociedades y empleadores, de manera que puedan efectuar de manera correcta las retenciones del impuesto sobre la renta del trabajo en nombre del ministerio encargado de finanzas, mediante la Caja Andorrana de Seguridad Social (CASS).
Para que tengas una idea de cómo es el sistema de retención realizada por el empleador te mostramos de manera general cuales son las retenciones que debe hacer el empresario según el sistema fiscal andorrano. Esto como en todas partes se hace de acuerdo a un baremo establecido con base en el salario percibido por los trabajadores, el cual se estructura de la siguiente manera:
- Desde 0 € a 27 000 € = 0 %
- Desde 27 000 € a 30 000 € = 0,5 %
- Desde 30 000 € a 40 000 € = 1 %
- Desde 40 000 € a 50 000 € =2 %
- Desde 50 000 € a 60 000 € = 3 %
- Desde 60 000 € a 70 000 € = 4 %
- Desde 70 000 € a 80 000 € = 4,5 %
- Desde 80 000 € a 90 000 € = 5 %
- Desde 90 000 € a 100 000 € = 5,5 %
- Desde 100 000 € a 120 000 € = 6 %
- Desde 120 000 € a 150 000 € = 6,5 %
- Desde 150 000 € y más = 7 %.
Es necesario que tengas claro que en las situaciones donde la renta neta es inferior a 24000€, el contribuyente no tiene la obligación de divulgar sus entradas económicas a la administración fiscal del país.
A pesar de lo que muchos creen los aportes y retiradas a planes de pensiones obligatoriamente van a tributar como rentas del trabajo y toda la información debe ser incluida en la base general del impuesto.
Sin embargo, hay una remota posibilidad de rescatar el plan de pensiones, pero bajo casos muy específicos así que no es mala idea que lo tengas presente. Esto ser posible en los casos de fallecimiento, jubilación, invalidez, enfermedad grave, entre otras.
También es posible su reducción si se cumplen con todas las pautas establecidas en el Reglamento para la aplicación del IRPF, manteniendo un máximo que no puede ser superior a la menor de las siguientes cuantías:
a) El 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de las actividades económicas.
b) 5000€ anuales.
El plan de ahorro también va a tributar como rendimiento de capital mobiliario y se debe incluir en la base del ahorro del impuesto. Se va a tributar por los rendimientos que se hayan generado por el dinero depositado. En esta situación seria posible aplicar la reducción de los 3000 euros.
Esperamos que este artículo te permita aclarar tus dudas en relación al IRPF que deben declarar los profesionales independientes o autónomos en Andorra, pues a pesar de ser un procedimiento obligatorio no es un procedimiento complicado. Ademas las tarifas son mas bajas que en cualquier otra región, por eso no debes preocuparte por nada.
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