¿Cómo tributan las donaciones en el IRPF?
Las donaciones son mucho más comunes de lo que pensamos, tienen un elemento en común que gira en torno al traspaso de un bien y en numerosas oportunidades las partes involucradas suelen desconocer tanto el marco legal como el fiscal que rige este tipo de operación.
Lamentablemente por este motivo muchas personas terminan pagando mucho más dinero del que deberían haber cancelado en un principio si conocieran como tributan las donaciones en el IRPF.
Un ejemplo bastante usual lo solomos encontrar cuando los padres desean ceder a sus hijos cierta cantidad de dinero que les servirá para adquirir una vivienda o un piso, incluso pueden darse casos en los que directamente trasladen la propiedad del bien inmueble en cuestión a sus descendientes a través de una donación.
Sin embrago, tener presente el reglamento tributario resulta vital para no pagar dinero de más. Acompáñanos a echarle un vistazo a este interesante artículo y descubre como tributan las donaciones en el IRPF.
Impuestos que deben cancelarse al realizar una donación
Al llevar a cabo una donación nace consigo también una obligación ante el estado donde la persona quien recibe el bien cedido se compromete a cancelar los correspondientes tributos, pues deberá pagar el impuesto por sucesiones y donaciones, el cual será posteriormente cedido como un pago a las comunidades autónomas.
Sin embargo el donatario en ningún momento deberá ocuparse del pago del IRPF, ya que en este sentido la ley es muy clara y establece que quien se encarga de la extensión de este tipo de deuda es justamente quien cede el bien, es decir el donante.
Podría entenderse el pago de impuestos como una “contribución” que el contribuyente debe llevar a cabo para concretar de manera legal el trámite correspondiente a la donación. El donante al ceder el bien, incrementa varía inmediatamente su patrimonio, por lo tanto el mismo cambiará y esto afectará la renta que deberá ser devengada al final del periodo fiscal.
Las posiciones materiales o corpóreas como los bienes inmuebles o el dinero, pueden perfectamente revalorizarse con el paso del tiempo, de hecho, muchas personas invierten en este tipo de activos con la finalidad de obtener una ganancia o al menos preservar el valor de su inversión, como por ejemplo ocurre cuando se introducen mejoras en la propiedad.
El valor que adquieren los bienes cedidos en una donación en el lapso de tiempo comprendido a partir del instante en que el donante lo adquiere, hasta que efectivamente es cedido al donatario, constituye lo que comúnmente se conoce como ganancia o rédito. Es precisamente esta ganancia la que debe ser declarada como parte del IRPF a declarar.
La forma como tributan las donaciones en el IRPF suele ser como si se tratara de una compraventa, ya que como mencionamos anteriormente el mero hecho de ceder el bien crea una variación de la situación patrimonial del contribuyente.
La diferencia obtenida al restarle el valor del bien al momento de la compra menos el valor del bien tasado al momento de la donación, se compara con una tabla donde se especifica el porcentaje al que debe ser declarado como IRPF.
Debemos aclarar que al igual que en el caso de los baremos IRPF, no se declara enteramente la “ganancia”, sino que a este se le aplica una serie de alícuotas en función del valor total y esta fracción final será la que se sume a la renta total que será finalmente declarada.
¿El tipo de bien donado tiene alguna relación con el pago de impuestos?
Muchas personas por desinformación en numerosas ocasiones piensan que la forma del bien que donan (o reciben, dependiendo desde que arista se analice), les libera del pago de impuestos.
Ante cualquier tipo de duda lo más recomendable será asesorarse de la mejor manera posible, ya sea por medios propios o a través de consultas a profesionales especializados en la materia, pues manejar información vigente y oportuna puede marcar la diferencia al momento de pagar tus impuestos.
La ley establece que sin importar el tipo de bien que sea donado, ambas partes deberán someterse al pago de impuestos. El tipo de bien no tiene ninguna relación con exoneraciones, rebajas o exenciones planteadas a través de lo estipulado por vías legales.
De igual manera, tampoco existe un monto mínimo a partir del cual se deba empezar a considerar el pago de impuestos.
¿Existen consecuencias por no declarar una donación?
No son pocas las personas que piensan que al no declarar una donación simplemente pueden hacer borrón y cuenta nueva. Nada más lejos de la realidad, el no declarar al fisco de manera oportuna una donación, puede acarrear sanciones que dependiendo de su gravedad, pueden ir de moderadas a graves.
Lo mismo ocurre si los organismos competentes son capaces de probar cualquier tipo de fraude en relación a información suministrada de manera fraudulenta, con intención de dolo.
Aunque en algunas oportunidades, algunas partidas pueden pasar por alto, por lo general las donaciones dejan tras de sí una amplia estela de documentos como facturas, giros, y escrituras ante notorias, que pueden ser fácilmente rastreables.
Si alguna vez has pensado ocultar información relacionada con una donación, te aconsejamos que simplemente no vale la pena llevar a cabo este tipo de fraudes. Apegarse a lo establecido en la ley siempre será lo más sensato para evitar posteriores sanciones y consecuencias legales.
Como podrás haberte dado cuenta, las donaciones dan paso a una serie de responsabilidades que deben tenerse en consideración para evitar posibles sanciones y multas.
Lo más recomendable, siempre será planificar la donación, teniendo en cuenta todas las aristas posibles de esta forma estamos seguros que no tendrás ningún inconveniente al momento de llevar a cabo este tipo de trámite.
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