IRPF empresas
Las empresas representan el motor que mueve la economía de cualquier país, gracias a la infinidad de productos y servicios que son capaces de ofrecer, la sociedad en general puede disfrutar de altos estándares en lo que se refiere a su calidad de vida. Por otro lado, tanto empresas pequeñas como medianas y grandes conglomerados, hacen su aporte para generar en gran medida el PIB de la nación.
Si nos enfocamos en este tipo de organizaciones, los trabajadores a su vez constituyen la unidad fundamental sin la cual cualquier institución es incapaz de llevar a cabo sus funciones más vitales; independientemente del grado de automatización, los empleados siempre serán imprescindibles.
Estos trabajadores son personas físicas y por lo tanto generan parte del IRPF que las empresas deben cancelar al final del periodo fiscal. Si te interesa saber un poco más cerca del tema te invitamos a continuar leyendo este interesante artículo.
¿Cómo funciona el IRPF en las empresas?
A grandes rasgos podría decirse que las empresas actúan como un agente recaudador; solo desde el punto de vista funcional pues realmente no forman parte de ningún organismo estatal asociado al Sistema de Administración Tributaria del IRPF; ya que a través de las nóminas canceladas a cada uno de sus que sus empleados, son capaces de efectuar una retención del impuesto sobre la renta la cual se va abonando mensualmente como parte del pago total a final de año.
El IRPF de las empresas como te acabamos de mencionar, puede ser generado por trabajadores bajo dependencia laboral directa, es decir, aquellos que forman parte de su nómina y por profesionales autónomos con los cuales las organizaciones establecen alianzas al recibir algún tipo de servicio como asesorías, tercerización de algunas de sus funciones o cualquier otro tipo de relación.
Es importante tener en cuenta que el IRPF de sus trabajadores directos se calcula sobre la renta de cada uno de ellos establecida a partir de la base imponible. Esto quiere decir que la empresa debe analizar las circunstancias personales de cada uno de sus trabajadores para verificar si existen razones válidas que den nacimiento a posibles descuentos, rebajas o exoneraciones siempre y cuando estén contempladas en la ley.
Por otro lado, las retenciones efectuadas sobre los servicios recibidos por sus proveedores deben cumplir con una serie de requisitos los cuales a continuación te describiremos:
- A las facturas recibidas por profesionales autónomos se les debe aplicar determinado porcentaje sobre la base imponible de este documento. La tasa a aplicar dependerá de si el autónomo inicia sus actividades en los primeros dos años del ejercicio de su profesión, en cuyo caso la alícuota es del 7%, o si por el contrario cuentan con más de 2 años en el desempeño de sus labores donde la tasa aplicada corresponderá al 15%.
- Se establecen retenciones sobre los rendimientos de capital mobiliario referentes a la parte que tiene que ver con los rendimientos íntegros.
- También deben tomarse en cuenta aquellos profesionales como agentes de seguros, recaudadores municipales y representantes de empresas tabacaleras.
- Si el autónomo se dedica a la explotación de zonas forestales y actividades conexas, entonces también es necesario tomar en cuenta este aspecto al momento de calcular la retención de su IRPF.
- Las regalías generadas por derechos de imagen y los premios recibidos son susceptibles a ser declarados como parte del IRPF de este tipo de trabajadores, pues son partidas que influyen directamente en el incremento del estado de situación patrimonial.
¿El IRPF de empresas como las Pymes debe ser declarado?
No solo las grandes organizaciones deben cumplir con su responsabilidad tributaria, las pequeñas y medianas empresas no pueden evadir el pago de sus tributos, al menos no deberían hacerlo desde el punto de vista ético y sobre todo si se desea evitar consecuencias que puedan poner en riesgo la operatividad del negocio.
Los principales formatos a través de los cuales las Pymes pueden presentar el pago de su IRPF son denominados modelos 115 y modelo 130. A continuación podrás enterarte en detalle para que sirve cada uno de estos formatos.
¿Para que se utiliza el modelo 115 en el pago del IRPF de empresas?
El modelo 115 está diseñado para que cualquier empresa que cancele gastos de alquiler pueda efectuar la retención de una fracción de dichos cánones de arrendamiento. Estas retenciones deben ser presentadas ante Hacienda de manera periódica, más específicamente cada tres meses.
Si una Pyme ocupa las oficinas de un edificio para desempañar sus labores administrativas, entonces lo primero que deberá hacer es llevar a cabo una notificación a Hacienda donde ponga de manifiesto todos los alquileres de los cuales hace uso, para ello se emplea el modelo 86 que posee un carácter meramente informativo.
Por otra parte de manera complementaria, también existe un modelo que muestra resumidamente todas las retenciones efectuadas a través de la forma 115 y este es precisamente el modelo 180. Podría decirse que posee una función de control ya que permite constatar de manera breve y concisa todas las opresiones de este tipo llevadas a cabo a lo largo del año fiscal.
Este tipo de documento es de carácter obligatorio y debe ser presentado tanto por autónomos como por Pymes, salvo en ciertos casos como:
- En el caso de contratos de arrendamiento o leasing como por ejemplo al arrendar una fábrica para llevar a cabo un proceso de manufactura o recibir cualquier tipo de equipo bajo la modalidad de leasing.
- Si cancelas alquileres por debajo de los 900 euros.
- Los alquileres pagados por viviendas para trabajadores de la empresa.
¿Quién debe presentar el modelo 130 en el pago del IRPF para empresas?
Este modelo resume la relación entre ingresos y gastos en las que incurre cualquier organización o autónomo y debe presentarse de manera trimestral. El porcentaje de retención se lleva a cabo en anticipos pagados del 20%. Los autónomos que hayan cancelado al menos 70% de las retenciones efectuadas sobre sus facturas, no están obligados a presentar este formato.
Esperamos que este artículo te permita conocer un poco más acerca de las responsabilidades que cualquier empresa debe afrontar desde el punto de vista fiscal. Si la información te ha parecido útil e interesante, por favor recuerda compartirla a través de todas tus redes sociales.
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