Escala Irpf

Quizás te hayas dado cuenta que a lo largo de tu vida laboral y profesional, la cantidad de impuestos que debes cancelar todos los años puede ir variando, ¿pero esto a qué se debe?.

Los motivos son varios, quizás uno de los más evidentes suele ser que los ingresos que constituyen nuestra renta pueden variar de un año a otro. Sin embargo, para entender apropiadamente el funcionamiento de la escala IRPF debemos comprender primero como funciona el IRPF.

El impuesto a la renta de las personas físicas, es una carga como su nombre lo indica impuesta de manera obligatoria y unilateral por parte del Estado español, básicamente para poder sobrellevar el gasto público y al menos en teoría, mejorar la calidad de vida de todos los habitantes.

A pesar de su carácter “impositivo”, el IRPF es también una obligación tributaria que sigue a raja tabla el principio de progresividad, que establece una escala del IRPF dividida en varios tramos y donde quien mayor renta genera también debe pagar más impuestos.

¿Cómo funciona la escala IRPF?

Las diversas escalas en las cuales se divide el pago del IRPF, como te mencionamos anteriormente, se encuentran basadas en el principio de progresividad.

Con esto, el estado a través de Hacienda pretende de alguna manera crear una serie de alícuotas que se adecúen a la capacidad de cada persona para generar cierta cantidad de ingresos anuales, los cuales integrarán su renta.

Podría decirse que la progresividad en si busca que cada contribuyente cumpla con su deber fiscal al cancelar sus correspondientes tributos, pero sin que su renta global se vea afectada de tal forma que su calidad de vida disminuya en detrimento del pago de los impuestos.

Es por ello que este principio pretende pechar a los sujetos pasivos de acuerdo a su capacidad contributiva, pues de acuerdo a él, quienes mayores ingresos pueden generar también son capaces de cancelar una mayor cantidad de impuestos.

Esto a su vez genera la escala IRPF, dividida en diversos tramos que aglomeran a un variado grupo de personas de acuerdo a su capacidad contributiva y dividiendo la tabla en diversas bandas, integrada desde aquellos con un sueldo base, hasta el último tramo integrado por aquellas personas con mayores ingresos anuales.

A cada tramo le corresponde una alícuota, la cual va incrementándose progresivamente al ir avanzando en cada escala IRPF de la tabla, hasta llegar a una escala máxima.

Lo cual tiene bastante sentido, pues si se aplicara una escala IRPF única o promedio a todas las personas físicas que son objeto de impuesto, sin duda alguna muchos de ellos (por no decir que la mayoría) se verían notablemente afectados, violándose de esta manera el principio de progresividad.

¿Cómo se divide la escala IRPF?

Como te podrás haber dado cuenta, el IRPF es un impuesto el cual gracias a su naturaleza progresiva, tiende a incrementar la presión fiscal en la medi0da en que cada contribuyente puede generar una mayor cantidad de ingresos anuales.

El Estado a través de Hacienda publica anualmente una escala IRPF, la cual se encuentra presentada en una tabla que a su vez se divide en varios tramos y en donde cada persona se puede ubicar en relación al pago de su correspondiente IRPF.

A continuación, te presentamos la división de la escala IRPF en cada uno de sus tramos:

• El primero de los tramos que integran dicha tabla está compuesto por todos aquellos contribuyentes con una renta mínima anual correspondiente a 12450 euros, la alícuota aplicada en este tramo es del 19%.
• Posteriormente, quienes devenguen ingresos entre los 12450 euros y los 20200 se situarán en el segundo escalafón de la escala IRPF y el porcentaje aplicado equivale al 24%.
• El tercer tramo está compuesto por todas aquellas personas con ingresos comprendidos entre los 20200 euros y los 35200 euros durante el ejercicio fiscal. A este grupo de contribuyentes se les aplica una tasa del 30%.

• Las personas físicas ubicadas en el cuarto tramo de la escala IRPF, poseerán una renta que abarca los 35200 euros de base, hasta alcanzar los 60000 euros, en este caso la alícuota aplicada será del 37%.
• Todos aquellos con ingresos por renta mayores a los 60000 euros se encuentran en el último peldaño de la escala IRPF y la tasa aplicada para el cálculo de su impuesto será de 45%.

Es importante tener en consideración que para este 2020 se tiene previsto incluir en la escala IRPF dos nuevos tramos; uno que incluya a los contribuyentes con ingresos anuales de hasta 130000 euros a los cuales se le impondrá una tasa del 47%.

Y otro tramo que incluya a las personas físicas que logren generar al menos 300000 euros anuales, sobre estos últimos contribuyentes recaerá una alícuota del 49%.

¿El IRPF se calcula solo en base a la escala IRPF?

Una pregunta que la mayoría de las personas se hace suele ser: ¿los porcentajes de la escala IRPF se aplican directamente sobre mi renta para calcular el IRPF?.

Primero que nada, los porcentajes son aplicados a la diferencia resultante entre las bandas superiores e inferiores de cada tramo. Por ejemplo, si una persona posee una renta equivalente a 20000 euros anuales, entonces se ubica en el segundo tramo de la escala IRPF.

En este caso la diferencia resultante sería la obtenida al restar 20200 euros menos 12450 euros, con lo cual el monto resultante sería 7750 euros. Sobre este monto se aplica la alícuota del 24% y el resultado del IRPF por tabla sería de 1860 euros.

Resulta necesario tener en consideración que Hacienda tomo en consideración otros factores adicionales a la escala IRPF para calcular el impuesto sobre la renta.

Entre los más relevantes se encuentran los desgravámenes y exoneraciones contemplados en la ley, como por ejemplo los realizados sobre contribuyentes que tienen a su cuidado ascendientes mayores a 65 años, descendientes menores de edad o con alguna discapacidad, el desgravamen único de 15.947 euros, entre otros.

Esperamos que este artículo te haya permitido conocer un poco más acerca de la escala IRPF, así como su funcionamiento y las diversas partes que la integran.

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