Factura autónomo IRPF
Cada año Hacienda da inicio a su campaña de recolección del IRPF, con esta iniciativa el Estado español exige a sus ciudadanos una contribución económica, producto de la renta recibida a lo largo del año, con el objetivo de sobrellevar una parte del gasto público.
Dentro del amplio espectro que conforma a las personas físicas, destaca un colectivo que por la naturaleza de sus actividades es denominado como autónomo. Los profesionales autónomos al igual que el resto de las personas físicas, deben cumplir con su deber fiscal cancelando periódicamente el IRPF.
En el caso de este gremio la ley especifica ciertas particularidades que se aplican, dependiendo del tipo de actividades que lleven a cabo. Sin embargo, es necesario acotar que no todos los autónomos están obligados a cancelar sus impuestos reflejados en la factura como autónomo IRPF. Si te interesa conocer un poco más acerca de este tópico, entonces no puedes perderte este artículo.
¿Todas las facturas del autónomo deben reflejar el IRPF?
Quizás una de las falsas creencias más extendidas que existen dentro del ámbito fiscal, gira en torno al hecho de que supuestamente todos los autónomos deben cargar el IRPF a sus facturas. Sin embargo, esto no tiene que obligatoriamente porque ser así.
De acuerdo a lo establecido en Impuesto sobre Actividades Económicas, solo los profesionales cuyas actividades estén reflejadas en la sección segunda y tercera serán los que se encuentren en la obligación de declarar su factura como autónomo al momento de cancelar el IRPF.
En otras palabras, los autónomos que presten sus servicios a otros autónomos, instituciones o empresas, son los únicos que deben elaborar sus facturas tomando en consideración tanto el IVA como el IRPF. Si estás interesado en conocer un poco más afondo acerca de este tópico, te invitamos revisar el epígrafe denominado “Actividades Profesionales y facturas a otros profesionales”.
Por otro lado, si prestas tus servicios a profesionales no autónomos, como por ejemplo pudiera ser el caso de profesores o médicos bajo relación de dependencia; entonces no deberás incluir el IRPF en tus facturas. Sin embargo, esto no quiere decir que como persona física estás libre del pago de este impuesto, pues deberás pagar el IRPF a través de la presentación del modelo 130.
Los únicos quienes se encuentran exonerados del pago de su IRPF a través de su factura, son los autónomos que están dados de alta en las secciones 1 y 3 de este reglamento (Impuesto sobre Actividades Económicas).
En conclusión, podemos decir que los autónomos reflejarán su IRPF a través de las facturas dependiendo de quién sea su cliente final. En este sentido es necesario saber que bajo ninguna circunstancia, los autónomos deben aplicar retenciones cuando se trate de servicios profesionales conexos a operaciones intracomunitarias y cuando el cliente sea un particular.
¿Qué pasa con el IRPF reflejado en la factura de los autónomos?
En una factura de un autónomo el IRPF se emplea como una retención efectuada sobre una fracción de lo acreditado. La sumatoria del IRPF reflejado en todas sus facturas, es empleado para cancelar una parte del total del IRPF que se debe cancelar al final del año.
Si la diferencia entre el saldo total de los ingresos y egresos arroja un saldo a favor del contribuyente, entonces el IRPF en las facturas del autónomo será devuelto por Hacienda en plazo aproximado de un mes, siempre y cuando se trate de montos menores a los 3000 euros.
En caso contrario, si una vez calculado su IRPF se establece que el profesional autónomo adeuda su impuesto sobre la renta, entonces la retención servirá para reducir el monto total del gravamen en el periodo actual.
¿Qué porcentaje debe declararse como IRPF en la factura de los autónomos?
De acuerdo a los establecido a través del Consejo de Ministros en el mes de julio del año 2015, los profesionales autónomos con más de un año de ejercicio profesional deben aplicar una alícuota correspondiente al 15% del total reflejado en cada una de sus facturas.
Por otro lado, los nuevos autónomos con menos de un año en el libre ejercicio de su profesión podrán aplicar un IRPF considerablemente inferior, estableciendo la ley una tasa equivalente al 7% del total de sus facturas.
Esta diferencia al momento de facturar se corresponde al principio de progresividad que constituye este impuesto, pues el Estado considera que los autónomos con mayor tiempo en el ejercicio de sus funciones tienen una mayor capacidad contributiva para hacer frente al pago de sus tributos.
¿Cada cuanto se debe cancelar la factura como autónomo en el pago del IRPF?
La declaración de la retención en el IRPF de las facturas en el caso de los autónomos, es un pago que debe hacerse periódicamente y de manera trimestral. Por lo tanto, a lo largo del año fiscal, se deben realizar 4 pagos, a través de las siguientes fechas:
- Durante el primer trimestre del año, la fecha para declarar las facturas en el caso de los autónomos inicia a partir del 1 de abril, hasta el 20 de este mes.
- El segundo trimestre en el cual los autónomos deben hacer frente al pago de sus responsabilidades tributarias, corresponde al mes de julio e inicia el 1ro de este mes y finaliza el día 20.
- El mes de octubre ocupa el tercer trimestre durante el año fiscal para el pago de las retenciones acumuladas del IRPF. La fecha da inicio el 1 y finaliza el 20 de este mes.
- Y finalmente el último tramo debe cancelarse entre los días 1 y 20 de diciembre.
El pago de las retenciones en la factura del autónomo correspondiente al IRPF, debe presentarse a través de los modelos 130 y 131 establecidos por Hacienda.
Esperamos que la información preparada para ti en este artículo te permita despejar las dudas acerca del IRPF cancelado en las facturas de los autónomos.
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