Impuesto IRPF

Los impuestos son cruciales para el mantenimiento del gasto público en cualquier país del mundo que posea una estructura que se rija por un Estado, el cual delega en sus entes tributarios la tarea de recolección o cobro.  Dependiendo de que tan bien organizado se encuentre dicho ente tributario, este poseerá un mayor alcance en sus funciones que le permitan actuar de una manera mucho más eficiente.

Esto sin duda alguna incrementa la eficacia del órgano tributario. Particularmente en España, el impuesto sobre la renta de las personas físicas es uno de los gravámenes más importantes a nivel de recolección, pues junto con el IVA aporta ingentes cantidades de recursos a las arcas públicas para soportar las inversiones de interés general.

Como su nombre lo indica, el pago de este impuesto consiste en una obligación de carácter fiscal, que todas las personas físicas deben cancelar anualmente ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria. Si deseas conocer un poco más acerca de las características más importantes del impuesto IRPF, entonces te invitamos a continuar leyendo este interesante artículo.

¿En qué consiste el impuesto IRPF?

El impuesto IRPF se configura en una obligación tributaria de carácter impositivo, pues el Estado en su función de imperio se encuentra en sus facultades para exigir el pago de este tipo de gravamen, ya que es capaz poner en marcha un conjunto de sanciones y multas las cuales de no cumplirse en los plazos indicados, pueden hacerse valer a través de órganos coercitivos como por ejemplo pueden ser las fuerzas del orden público.

Este tipo de impuesto posee ciertas características particulares, la más importante de ella es su naturaleza progresiva. El IRPF recae sobre la capacidad contributiva de cada sujeto pasivo, por ello en teoría, las personas físicas con mayor capacidad de generar renta deben cancelar un importe mayor de su IRPF, en comparación a contribuyentes con menos recursos.

La base imponible o la renta son elementos fundamentales en el cálculo del IRPF. Los ingresos totales, percibidos a lo largo de todo el periodo fiscal constituyen la renta que será objeto de retención. Los contribuyentes en general cancelan una fracción de su renta, de acuerdo a lo establecido en las tablas del IRPF.

Su pago puede llevarse a cabo a través de diversos medios, entre los cuales destacan el portal que la Agencia Tributaria pone a la disposición de los contribuyentes para que estos puedan cancelar en línea su IRPF.

A través de una llamada telefónica también puede cancelarse este tipo de impuesto, incluso si el contribuyente lo prefiere puede acercarse a una de las oficinas del ente tributario, las cuales se encuentran ubicadas a lo largo y ancho de todo el territorio español; en ellas se puede cancelar el impuesto IRPF de manera personal.

¿Qué se paga en el impuesto IRPF?

Dentro del conjunto de las diversas partidas que integran la totalidad del impuesto denominado IRPF, existen diversos tipos de ingresos que forman parte del total de la renta a ser tributado anualmente ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria. A continuación, te indicamos algunas de las partidas más representativas que deberás tener en cuenta:

• Rendimientos relacionados a las cuentas de capital: Dentro de esta categoría de ingresos pueden incluirse todas las partidas conexas al dinero procedente de las cuentas de capital. En este renglón se incluyen todos los bienes muebles o inmuebles que son propiedad del contribuyente, pero de los cuales este no obtiene una ganancia por su compra o venta directa, tal como podría ser el caso de los ingresos generados por el alquiler de una vivienda o piso.

• Pérdidas y ganancias patrimoniales: Todos los elementos patrimoniales que sean propiedad del contribuyente y que amorticen ganancias en un período de tiempo; deberán formar parte de la renta que integra el total del IRPF a cancelar. En este caso podría incluirse los fondos de pensiones, o los fondos indexados que son objeto de gravamen al recuperar el dinero invertido inicialmente.
• Las rentas derivadas de una relación laboral: El total de ingreso que conforma el sueldo anual de los sujetos pasivos, deberá ser tomado en consideración al momento de realizar el cálculo del impuesto IRPF, púes una fracción de este monto deberá ser cancelada al final del periodo fiscal.

• Las rentas establecidas por ley: En este apartado se incluyen todos los ingresos que deben ser cancelados de acuerdo a lo establecido por la ley. Entre estos se encuentran rentas generadas al ceder ciertos derechos de imagen, rentas obtenidas a través de regímenes de transparencia fiscal internacional, así como aquellos ingresos percibidos por los socios que hayan participado en instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales.

Rentas exentas del impuesto IRPF

No todas son malas noticias para el contribuyente, pues la ley establece un conjunto de rentas que si se saben aprovechar adecuadamente pueden disminuir considerablemente el monto final a pagar por concepto de impuesto IRPF.

Recordemos que este impuesto toma en consideración no solo la capacidad contributiva de las personas naturales, sino además si es su caso, un conjunto de atenuantes que son considerados como válidos al momento de aminorar el pago del impuesto IRPF.

Dentro de las partidas más representativas existen un conjunto de cuentas que se encuentran exoneradas o forman parte de las rebajas al IRPF y a continuación mencionaremos algunas.

• Los contribuyentes que por algún motivo decidan iniciar una familia, podrán descontar del total adeudado ante Hacienda por concepto de impuesto IRPF, todas las erogaciones en que incurran al momento de una adopción, un parto o nacimiento. Si se decide acoger un menor bajo tutela, este tipo de trámites también gozan de un descuento o exoneración.
• Las personas naturales en condición de paro, pueden disfrutar de exenciones. Sin embargo, se deben considerar ciertas condiciones pues estos descuentos no son válidos para todos los casos. Básicamente que se aplique o no estas exoneraciones dependerá de si el contribuyente en paro percibe otros ingresos adicionales a la pensión y del tiempo que disfrute este beneficio.

• Todo lo concerniente a los beneficios otorgados por el Estado a los contribuyentes que se encuentren en situación de invalidez y en circunstancias de incapacidad parcial o total; siempre que estos hayan certificado su situación de contribuyente especial ante la ley.
• La formación y la especialización académica son esenciales para el desarrollo del sistema económico de la nación, por ello Hacienda ofrece numerosos beneficios fiscales a los contribuyentes por lo recibido a través de becas públicas concedidas.

Esperamos que esta información te permita conocer un poco más acerca del impuesto IRPF. Si este artículo te ha parecido útil e interesante, entonces no dudes en compartirlo a través de todas tus redes sociales.

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