IRPF no residentes
Son muchos los ciudadanos españoles que han decidido emigrar hacia nuevas fronteras en búsqueda de una nueva vida y por supuesto persiguiendo nuevas oportunidades que les permitan alcanzar una mejor calidad de vida. Sin importar cual haya sido el principal motivo que los ha impulsado a moverse a otros países, las personas físicas que viven en el extranjero también deben cancelar sus impuestos en España.
Son muchos los casos en que las personas físicas deciden llevar a cabo actividades económicas desde otras fronteras. Este grupo de contribuyentes, a pesar de vivir en otros países, están obligados a cancelar su IRPF como no residentes, pues la principal fuente de su renta es producida en territorio español. Acompáñanos a descubrir las principales claves en torno al IRPF para no residentes y no pagues impuestos de más.
¿Por qué deben cancelar IRPF los no residentes?
El hecho imponible no solo nace a través de las actividades comerciales que son generadas por medio de intercambios comerciales, sino que además se encuentra circunscrito a un espacio geográfico delimitado. Es por ello que el IRPF de los no residentes forma parte del impuesto global sobre la renta que Hacienda recauda anualmente.
De esta manera, aunque el contribuyente no se encuentre físicamente en el territorio, las actividades que generan los ingresos de su renta sí que pueden llevarse a cabo dentro de las fronteras españolas. En este sentido la ley determina que cualquier actividad con fines comerciales que ocurra en cualquier lugar de su territorio, será pechada como impuesto.
Cuando hacemos alusión al territorio español, nos referirnos concretamente a la totalidad de la geografía española, incluyendo no solo el espacio terrestre, sino también las extensiones pertenecientes al mar territorial, el espacio aéreo en su totalidad, el subsuelo y todas las áreas donde el Estado pueda efectivamente ejercer su jurisdicción.
Esto incluye a las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla que forman parte del enclave territorial que España posee al norte del continente africano, así como la comunidad foral de Navarra ubicada al norte y el territorio concerniente al País Vasco.
¿Quiénes deben cancelar el IRPF de no residentes?
Como su nombre lo indica, este tipo de impuesto será cancelado por todas aquellas personas que a los ojos de la ley sean consideradas como no residentes dentro de las fronteras del territorio español. A continuación, mencionaremos algunos de los casos más comunes en cuanto a IRPF de no residentes se refiere:
Actividades comerciales desarrolladas en España
Como te mencionamos anteriormente, las actividades con índole comercial realizadas por no residentes en suelo español son objeto de gravamen. Por ejemplo, cuando una empresa envía un representante de ventas al país para que promocione una marca o cuando una empresa minera necesita de mano de obra especializada proveniente de otros países.
En estos casos las rentas generadas por contribuyentes foráneos, deberán tributar pues sus principales fuentes de ingresos se hayan sobre suelo español.
Resulta importante acotar que los trabajos del tipo FreeLancer efectuados por personas fuera del territorio español no se encuentran sujetos a ningún régimen de tributación, siempre y cuando estos se realicen íntegramente a través de internet, pues este tipo de actividades posee una naturaleza global.
Derechos de autor
Todas las cuentas relacionadas a derechos de autor y cánones referentes al aprovechamiento de patentes, las regalías sobre obras de arte, música o cualquier otra expresión artística, los planos o modelos sujetos a derechos de autor, licencias sobre software informático, entre otras.
Guanacias sobre inmuebles
Son las partidas conexas a las ganancias derivadas del aprovechamiento de bienes inmuebles, como por ejemplo pueden ser los cánones de arrendamiento sobre pisos, el redito obtenido con la compra venta de viviendas o pisos.
Así como también la revaloración de inmuebles en relación a mejoras estructurales, e incluso los ingresos percibidos por personas no residentes sobre bienes inmuebles entregados como parte de un contrato de arrendamiento o leasing.
Ganancias patrimoniales
Este tipo de ingresos deberá tributar como IRPF de no residentes cuando quede un precedente que indique que ha ocurrido una operación, como resultado de un cambio favorable en la situación patrimonial. En estos casos, los ingresos deberán fluir desde personas o instituciones que se encuentre radicadas sobre suelo español.
Si las ganancias patrimoniales provienen de intercambios comerciales que involucren bienes inmuebles, entonces dichas propiedades materiales deberán encontrarse también en territorio español.
¿Existen exenciones al IRPF de no residentes?
El IRPF para personas no residentes también cuenta con una serie de exenciones que pueden ser aprovechadas por los contribuyentes para aminorar considerablemente la cantidad final de impuestos a pagar, dependiendo de las particularidades que cada persona posea como contribuyente. Dentro de las más representativas podemos mencionar las siguientes:
- Rendimientos derivados de la duda pública, tales como bonos a largo y mediano plazo, así como las letras del tesoro y otros documentos que puedan producir beneficios económicos a través del tiempo.
- Todos los beneficios laborales que pueden percibir los trabajadores de empresas o casas comerciales que cuenten con una o varias sedes a lo largo y ancho de la Unión Europea. En estos casos, una fracción de dichos beneficios deberá tributar como IRPF de personas no resientes.
- Los intereses debidos al rendimiento del dinero a través del tiempo, en las cuentas bancarias propiedad de los contribuyentes no residentes en el país.
La fecha fijada en el cronograma para el pago del IRPF de personas naturales no residentes, es la misma que fija la Agencia Estatal de Administración Tributaria para el pago del impuesto sobre la renta en el caso de los residentes en territorio español.
Si eres una persona física que se encuentra fuera de las fronteras de España, lo mejor que puedes hacer es asesorarte adecuadamente acerca del IRPF para no residentes, ya que es la mejor manera de mantenerte al corriente acerca de tus posibles responsabilidades como contribuyente, dependiendo del tipo de actividad que lleves acabo.
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