Retenciones IRPF
Se acerca esa época del año en la que debes cumplir con tus deberes fiscales y uno de los más relevantes sin duda alguna es el pago del impuesto sobre la renta. Asociadas a la cancelación de este gravamen, se encuentran una serie de retenciones al IRPF que son deducidas con anterioridad al pago del impuesto mencionado.
Este tipo de retenciones dependiendo de su naturaleza, pueden clasificarse en retenciones del IRPF en nómina, retenciones IRPF relacionadas a pensiones de jubilación, retenciones al IRPF por discapacidad, entre otras.
Todas ellas tienen en común el hecho de ser importes que se separan de los ingresos del contribuyente, para ser entregados como un anticipo ante Hacienda en periodos anteriores a la declaración definitiva del IRPF.
Al momento de la extinción del impuesto, dichas retenciones serán deducidas del valor final de la declaración de renta. Si estás interesado en conocer un poco más acerca de todo lo relacionado a las retenciones del IRPF, entonces te invitamos a continuar leyendo este interesante artículo que hemos preparado para ti.
¿Las retenciones al IRPF recaen solo sobre un tipo de contribuyente?
En realidad todas las personas tanto físicas como jurídicas o morales, perciben cierta cantidad global de ingresos que constituyen su renta devengada a lo largo del ejercicio fiscal.
Pues bien, resulta bastante lógico entonces que ambos cancelen su impuesto sobre la renta, sin embargo como su nombre lo indica, el Impuesto sobre la Renta de las Persona Físicas recae solo sobre este tipo de contribuyentes.
En cambio las personas u organizaciones que se encuentran configuradas sobre la estructura de una persona jurídica, deberán cancelar sus impuestos derivados de la renta a través del Impuesto de Sociedades.
¿Quién lleva a cabo las retenciones al IRPF?
Como en todo tipo de impuesto existe un sujeto pasivo y un sujeto activo. En este caso papel de sujeto pasivo recae sobre todas las personas físicas que generan su renta dentro del territorio español.
Mientras que el rol de sujeto activo es llevado a cabo por el Estado, quién en su poder de imperio exige el pago unilateral de los impuestos a los ciudadanos, para que estos sean destinados al gasto público.
En este caso, Hacienda Pública es el organismo acreditado por el Estado como ente recaudador del IRPF a través de toda España.
¿Cómo se realiza el cálculo de las retenciones al IRPF?
Para llevar a cabo el cálculo de las retenciones inherentes al IRPF se debe tener siempre en consideración las disposiciones legales establecidas en la correspondiente ley del IRPF.
Basta con aplicar determinadas alícuotas o porcentajes sobre la base del rendimiento que sea objeto de gravamen, para establecer el monto correspondiente a las retenciones que deben ser enteradas de forma anticipada al pago del IRPF.
Retenciones al IRPF para autónomos
Todas aquellas personas que llevan a cabo su trabajo de manera autónoma, no se encuentran exentas del pago del IRPF.
Al tratarse de un impuesto de naturaleza progresiva los autónomos con mayores rentas generadas a lo largo del ejercicio fiscal, deberán pagar una mayor cantidad de impuesto y por ende sus retenciones al IRPF también serán mayores comparación a aquellos que generen una menores ingresos.
Hacienda pública ha establecido una especie de incentivo a la actividad llevada a cabo por aquellos profesionales que se inician en la práctica de sus labores, pues los autónomos que hayan iniciado el libre ejercicio de su profesión en sus 3 primeros años deberán aplicar una retención de solo el 7% de sus facturas.
Por otra parte aquellos con mayor antigüedad deberán realizar retenciones al IRPF de sus facturas equivalentes a un 15%.
Esto obedece al menos en teoría al principio de progresividad, pues se supone al menos que al haber desempeñado su trabajo por más tiempo, también deberían haber acumulado una mayor cantidad de ingresos, o al menos deberían poseer una mayor estabilidad económica.
Entre las principales características que poseen los autónomos en relación a las retenciones sobre el IRPF se encuentran:
- Quienes posean una renta de al menos 15 mil euros anuales, deben cancelar el 15% de sus ingresos como parte de sus retenciones.
- Los autónomos deben declarar de manera trimestral sus tributos de manera telemática y haciendo uso del servicio PIN 24 Horas.
- Los profesionales que ejerzan su trabajo de manera autónoma tienen la posibilidad de elegir el monto mensual que será declarado ante la Seguridad Social.
Retenciones del IRPF a la nómina
La renta generada por el pago periódico de un sueldo, suele ser la fuente de ingresos que recibe el grueso de los trabajadores que se encuentran bajo una relación de dependencia laboral en España.
Dichos trabajadores asalariados deben también cumplir con sus deberes fiscales, es por ello que Hacienda establece un conjunto de alícuotas que deben llevar a cabo las empresas para retener las cuotas correspondientes al pago del IRPF de los trabajadores que hacen vida en ellas.
El monto final de estas retenciones al IRPF por nómina, dependerán de un conjunto de factores como el monto devengado, el padecimiento de una discapacidad, el tamaño del grupo familiar, entre otros.
Retenciones al IRPF por jubilación
Las pensiones son un beneficio que reciben los trabajadores por sus años productivos dedicados a determinado sector laboral. En este sentido son tenidos en consideración como un rendimiento derivado del trabajo y por lo forman parte del IRPF que debe ser cancelado.
Los tramos del IRPF que afectan a las pensiones por jubilación dependerán directamente del monto percibido por cada jubilado y son los siguientes:
- A partir de los 12.450 euros se aplicará una alícuota correspondiente al 19% de la pensión.
- Quienes reciban pensiones entre 12.450 y 20.200 euros deberán enterar hasta el 24% de su pensión.
- Un 30% será aplicado a pensiones que oscilen entre 20.201 y 35.200 euros.
- Mientras aquellos con pensiones que vayan desde los 35.201 hasta los 60.000 euros, cancelarán 37% de las mismas.
- Finalmente un 45% deberán cancelar aquellos jubilados con pensiones mayores o iguales a los60 mil euros.
Esperamos que este artículo haya permitido conocer de manera general los tópicos más relevantes relacionados con el pago de las retenciones al IRPF.
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