Tablas IRPF

Los impuestos en general forman parte de las obligaciones que los ciudadanos de un país deben afrontar, con el objetivo de colaborar con el gasto público soportado por el estado. Sin embargo, no son pocas las dudas que aquejan a la mayoría de los contribuyentes al momento de su pago.

¿Debes cancelar tus impuestos y aún no tienes idea de que se trata todo esto?, pues no tienes nada de que preocuparte. Las tablas del IRPF son uno de los elementos claves que te servirán para entender de una manera más clara y sencilla la naturaleza del impuesto sobre la renta.

Las tablas del IRPF diagraman los diversos tramos que se encuentran tipificados en la ley, estos corresponden a cierto renglón o banda en la cual se sitúa determinada persona física dependiendo de la capacidad contributiva que posea para generar su renta anual.

Si quieres saber un poco más acerca de todo lo relacionado al manejo de las tablas del IRPF, entonces te invitamos a continuar leyendo este interesante artículo.

¿Cómo funcionan las tablas del IRPF?

Cada año cuando comienza el período de declaración de la renta, corremos a reunir todos los requisitos para cumplir con la ley y además comenzamos a estimar de manera aproximada cuanto debemos pagar ante Hacienda.

Como ya sabemos todo esto se hace en un función de las tablas IRPF que se publican en cada período pero muchas veces no tenemos claro de dónde salen estas tablas.

Lo primero que debes saber es que se basan fundamentalmente en el principio de progresividad, donde cada contribuyente se ubica en un tramo de la tabla acorde a la cantidad de ingresos que puede generar durante el ejercicio fiscal.

De esta forma las personas físicas con una mayor renta deben pagar una fracción superior de la misma pues se encuentran en la capacidad de hacerlo. En comparación a aquellas con una menor fuente de ingresos.

Tramos que conforman las tablas del IRPF

En cada ejercicio fiscal Hacienda emite al público en general, los diversos tramos o bandas que conforman las tablas del IRPF, de manera que te puedas ubicar dentro de tu rango de ingresos.

Estos tramos a su vez están integrados por un límite inferior y superior, los cuales indican ciertos rangos que pueden corresponder a la renta de un contribuyente en particular.

En cada tramo se aplica un porcentaje o alícuota, el cual se va incrementando a medida que las bandas de la tabla del IRPF también se van aumentando progresivamente.

A continuación te presentamos los 5 tramos que integran la tabla del IRPF:

• El primer tramo de la tabla corresponde a las rentas que van desde 0 hasta los 12.450 euros. Las personas que posean una renta que se adapte a este renglón de la tabla aplicarán un porcentaje de 19%.
• El segundo tramo parte desde los 12.450 euros y comprende todas las rentas que como máximo lleguen a los 20.200 euros. La alícuota aplicada corresponde al 24%.

• Para el tercer tramo se aplica el 30% a las rentas que parten desde los 20.200 euros, hasta llegar a un límite superior de 35.200 euros.
• El cuarto tramo inicia en los 35.200 euros y cierra en 60.000 euros, ha este tramo se le aplica un porcentaje equivalente al 37%.
• Por último, todas las rentas mayores o iguales a los 60 mil euros se les aplica un porcentaje de 45%.

¿Se aplican los porcentajes de la tabla IRPF sobre el total de la renta?

Por otro lado las alícuotas establecidas en cada tramo de la tabla no recaen sobre el total de la renta de cada contribuyente. Por ejemplo si una persona posee unos ingresos brutos correspondientes a 25 mil euros al año, el 30% no se debe aplicar sobre los 25 mil euros.

En vez de ello, se cancelarán los diversos porcentajes sobre el diferencial establecido en cada tramo. Para el primero se aplica una alícuota del 19% sobre el monto base de 12.450 euros, esto da como resultado 2.365,5 euros.

En el segundo tramo existe una diferencia equivalente a 7.750 euros sobre la cual se aplica el 24% de carga impositiva, lo cual equivale a 1860 euros.

Finalmente deberá aplicar un 30% a la diferencia entre los 25 mil euros de su renta y el límite inferior del tramo correspondiente a 20.200 euros (4800 euros), para finalmente obtener 1440 euros de impuestos en el tercer tramo.

De acuerdo a la tabla de IRPF, esta persona deberá cancelar 5665.5 euros menos el total de las deducciones y exoneraciones que estén establecidas en la ley y que puedan aplicar al contribuyente en particular.

¿Debo declarar lo calculado directamente en la tabla del IRPF?

Al momento de declarar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, lo primero que deberás tener siempre en consideración es que el monto calculado empleando las tablas del IRPF no representa el importe definitivo que deberás enterar ante Hacienda.

Después de aplicar los porcentajes de la tabla deberás tener en cuenta lo siguiente para calcular el monto que deberás enterar al ente recaudador:

• Primero que nada debes descontar de tu salario bruto todas las deducciones que se encuentren tipificadas en la ley y que puedan aplicarse a tu caso en particular, así como los gastos correspondientes a las cotizaciones a la Seguridad Social, las diversas aportaciones a los planes de pensiones, entre otros.
• Posteriormente debe calcularse el monto conocido como “Cuota Íntegra Estatal y Autonómica”. Para ello se debe sustraer a la cantidad derivada de la tabla, el valor correspondiente al mínimo personal y familiar del contribuyente, si el contribuyente no tiene hijos el mínimo anual será de 5500 euros anuales.

• El IRPF es un impuesto cedido parcialmente a las comunidades autonómicas, por lo que deberás aplicar de ser posible las deducciones estatales y autonómicas, tras lo cual obtendrás la “Cuota Líquida”. Dicha cuota en ningún caso podrá ser negativa.
• El monto depurado obtenido al aplicar las deducciones correspondientes será el que deberás finalmente declarar.

Esperamos que este artículo te permita comprender de una mejor manera el uso y las características de las tablas del IRPF.

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